Jednoosobowa działalność gospodarcza як аналог ФОП в Україні, практичні питання

В цей складний час наша компанія разом з партнерами активно надає допомогу у реалізації комерційної активності зокрема громадянам України на території Польші. Ми відкриті до Ваших звернень! 

Jednoosobowa działalność gospodarcza (надалі – ФОП) – це, безумовно, великий виклик для кожного  підприємця початківця. Незалежність, яку вона дає, пов’язана з високим ризиком, вимагає сміливості у прийнятті стратегічних рішень. На початку підприємець повинен продемонструвати знання у сфері оподаткування прибутку, проектного фінансування та створення бек-офісу для власної справи.

Навряд чи хтось усвідомлює, що після першого року підприємницької діяльності 1/4 підприємців призупиняє або закриває свою діяльність.

Про те, як відкрити ФОП, як і де використовувати адресні субсидії та як боротися з найпоширенішими загрозами, читайте в цій статті.

Що таке ФОП У Польщі?

Відповідно до положень Закону Prawo Przedsiębiorców від 06.03.2018, це «організована діяльність, яка приносить прибуток, яка здійснюється від свого імені на безперервній основі».

Основні ознаки індивідуального підприємництва включають:

мета отримання прибутку,
має організаційний характер – наприклад, для його виконання орендуються приміщення, ведеться маркетинг,
вона виконується безперервно – це означає здійснення діяльності безперервно, спрямованої на конкретну мету. Діяльність повторюється,
виконується від власного імені та відповідальності – нею не керує зовнішня особа, організація.

Ключове значення при ідентифікації приватного підприємця має нести прямий ризик, пов’язаний з ним.

Ведення бізнесу без обов’язку реєстрації в CEIDG

Підприємець не зобов’язаний реєструвати власну справу, якщо:

є фізичною особою і доходи від провадження діяльності не перевищуватимуть 50% мінімальної заробітної плати в будь-якому місяці – у 2022 році це 1505 злотих,
він не займався підприємницькою діяльністю протягом останніх 60 місяців.

ФОП – переваги та недоліки

ФОП – найпростіша форма ведення власного підприємства, його реєстрація в CEIDG безкоштовна. Ви можете зареєструвати його онлайн – вимога мати обліковий запис ePUAP, або авторизувавши реєстрацію, відвідавши найближчий муніципальний чи міський офіс. Форма одноосібного підприємництва не вимагає створення капіталу для відкриття підприємства.

Переваги:

• відсутність витрат на відкриття бізнесу,
• відсутність вимог до формування капіталу для підприємства,
• гнучкість у відкритті, припиненні та ліквідації підприємницької діяльності,
• можливість оптимізації оподаткування шляхом вибору форми сплати податку,
• низькі витрати на бухгалтерський облік,
• обмежені зобов’язання щодо звітності.

Недоліки:

• відповідальність усім майном за зобов’язаннями,
• зобов’язання сплачувати страхові внески до ZUS,
• необхідність базових знань податкового законодавства.

Як створити ФОП?

Як зазначалося вище, кожна прибуткова діяльність, яка здійснюється від свого імені на постійній основі, відповідає визначенню економічної діяльності. Тому (за винятками, зазначеними вище), його необхідно зареєструвати. Незалежно від того, продає потенційний підприємець гаджети на інтернет-аукціонах, дає приватні уроки чи тримає одиночний бар на весіллях. Якщо ця діяльність приносить постійний дохід, її необхідно легалізувати.

Якщо ви хочете створити ФОП, заповніть форму CEIDG-1 на сайті міністерства або в e-PUAP. Залежно від того, скільки у вас часу та де ви зараз перебуваєте, майбутній підприємець має чотири варіанти подачі заявки:

• особисто, в офісі міста чи гміни,
• рекомендованим листом (нотаріально завіреним),
• в електронному вигляді з використанням захищеного кваліфікованого підпису,
• в електронному вигляді, без використання захищеного кваліфікованого підпису – e-PUAP.

Форми опадаткування для ФОП

Дохід від підприємницької діяльності підлягає оподаткуванню, як і будь-який інший. Вже при заповненні заяви CEIDG-1 слід визначитися з її конкретною формою. Фізична особа може обрати (якщо інше не встановлено іншими нормативно-правовими актами) форми оподаткування:

Оподаткування на загальних засадах (за шкалою оподаткування). Простіше кажучи, ставка 17% застосовується до податку на прибуток, тобто різниці між отриманим доходом і витратами, які не підлягають оподаткуванню. Цей спосіб розрахунку має багато позитивних моментів, наприклад, у річній податковій декларації ви можете скористатися різними податковими пільгами (інтернет, сімейні тощо). Однак, якщо дохід високий (понад 120 000 злотих), його слід оподатковувати за ставкою 32%. При загальних правилах обов’язковим є також ведення бухгалтерського обліку: бухгалтерської книги або книги обліку доходів і витрат.

Podatek liniowy, як і у випадку оподаткування за загальними правилами, є різницею між доходами та понесеними витратами. Однак у цьому випадку розмір податку становить 19% і є фіксованим. І це найбільша перевага цього виду оподаткування. Незалежно від того, що принесе вам ФОП, ставка податку завжди буде однаковою. Крім того, як і у випадку із загальними правилами, якщо ви не отримуєте доходу, ви нічого не платите.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – це форма, за якою приватний підприємець оподатковується лише з доходу, який не може бути зменшений на понесені оподатковувані витрати. При виборі цього варіанту платник податку обирає одну з восьми базових ставок: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% і 17%. Ставка, яку обирає підприємець, залежить від виду бізнесу. При розрахунках у такий спосіб потрібно вести спрощений облік доходів (в якому не відображаються витрати). Крім того, кожен крок підприємця має бути задокументований – він зобов’язаний зберігати докази покупки, вести облік виручки та перелік основних засобів.

ФОП – соціальні внески

Декларація про підприємницьку діяльність за формою CEIDG-1 одночасно є заявою про взяття підприємця на облік як платника внесків до органу ZUS. Підприємець має 7 днів з моменту початку підприємницької діяльності, щоб зареєструватися на страхування. Для цього можна надрукувати ZUS ZUA (соціальне та медичне страхування) або ZUS ZZA (тільки медичне страхування). Внески ZUS сплачуються до 20 числа кожного місяця або до 15 числа наступного місяця – для платників, які є юридичними особами, це стосується, зокрема, акціонерні товариства, товариства з обмеженою відповідальністю, кооперативи, асоціації та фонди;

Пільги та пільги у сплаті внесків для ФОП

Підприємець, який працює за трудовим договором і отримує місячну винагороду, що дорівнює або перевищує мінімальну заробітну плату в 2022 році – 3010 злотих брутто, не сплачує жодних обов’язкових внесків на соціальне страхування. Він зобов’язаний платити повну медичну страховку для свого бізнесу.

Також є преференції для початківців трейдерів. Вони полягають у тому, що перші 6 місяців з моменту заснування ФОП підприємець сплачує лише внесок на медичне страхування, це так звана «стартова допомога», після цього періоду вони можуть скористайтеся перевагами пільгових премій протягом наступних 24 місяців. Ці пільги не поширюються на тих підприємців, які в рамках своєї діяльності надають такі ж послуги колишньому роботодавцю в поточному або попередньому році, які протягом 60 місяців до початку підприємницької діяльності провадили іншу підприємницьку діяльність у будь-якій формі. . Одна особа або у формі цивільного товариства.

З 2019 року підприємці, які досягають низьких доходів, можуть скористатися т. зв «Małego ZUS-u». Пільгу отримують підприємці, річний дохід яких не перевищує 120 тис. злотих.

Індивідуальна підприємницька діяльність – ліцензії та концесії

Базова реєстрація ФОП абсолютно безкоштовна. У деяких випадках стягується додаткова плата. Вони пов’язані з необхідністю отримання відповідних дозволів, ліцензій чи концесій.

Ліцензована господарська діяльність
Відповідно до положень концесії необхідна підприємницька діяльність у сфері:

• розвідка або пошук родовищ корисних копалин, видобування корисних копалин із родовищ, підземне непластове зберігання речовин,
• виробництво та торгівля вибуховими речовинами, зброєю та боєприпасами, а також продуктами та технологіями для військових або поліцейських цілей,
• виробництво, переробка, зберігання, передача, розподіл і торгівля паливом та енергією,
  захист людей і майна,
• розповсюдження радіо- та телепрограм,
• повітряний транспорт.

Сфери господарської діяльності, які потребують ліцензії

Окрім концесій, у регулюванні господарської діяльності, що здійснюється, також діють ліцензії. Вони абсолютно необхідні в підприємницькій діяльності в таких сферах:

• надання послуг автомобільного транспорту; залізничні перевезення пасажирів або вантажів і надання тягових транспортних засобів,
  посередництво в нерухомості та управління майном,
• ведення агентства з працевлаштування, агентства тимчасової зайнятості, навчального закладу для безробітних, організація тренінгів за державні кошти.

Регульована господарська діяльність

З метою соціального забезпечення законодавець передбачив окремі положення, що стосуються окремих видів господарської діяльності.

Регульована діяльність:

• проведення: індивідуальної медичної практики, індивідуальної медичної практики, групової медичної практики, післядипломної освіти та підвищення кваліфікації лікарів і стоматологів;
• проведення: індивідуальної практики медичних сестер, акушерок, індивідуальної спеціалізованої практики медичних сестер, акушерок або групової практики медичних сестер та акушерок, а також післядипломної підготовки медичних сестер та акушерок;
• зберігання особистої та платіжної документації роботодавців з тимчасовим терміном зберігання;
• організація скачок;
• виробництво та розлив виноробної продукції, алкогольних напоїв; виробництво, очищення, забруднення, зневоднення етилового спирту;
• детективні послуги;
• пакування та торгівля засобами захисту рослин;
• маркетинг насіннєвого матеріалу;
• виробництво та зберігання біокомпонентів;
• ведення центру підготовки водіїв, психологічної лабораторії для інструкторів, екзаменаторів та водіїв. Організація курсів підготовки водіїв, які перевозять небезпечні вантажі;
• телекомунікаційна діяльність;
• організація туристичних заходів та посередництво від імені клієнтів в укладенні договорів про надання туристичних послуг (не на користь організаторів туризму з відповідним записом у списку);
• надання туристичних послуг, у тому числі: полювання іноземців на території Республіки Польща, полювання за кордоном;
• ведення обмінного пункту;
• ведення складу (складу);
• поштова діяльність, яка не потребує дозволу;
• функціонування станцій техогляду транспортних засобів;
• організація професійних спортивних змагань.

Індивідуальний підприємець – банківський рахунок 

Виконуючи всі формальності, не забудьте відкрити рахунок компанії в банку. Звісно, ​​ФОП — це форма бізнесу, у якій немає обов’язку відкривати окремий рахунок, але з формальних міркувань це здається гарною ідеєю. У більшості банків при оформленні бізнес-рахунку потрібна печатка компанії, тому варто подбати про це заздалегідь.