Закон про Державний бюджет на 2025 рік визначив, що мінімальна зарплата та прожитковий мінімум залишаться на рівні 2024 року. Попри це, нові податкові зміни суттєво вплинуть на фінансове навантаження для фізичних осіб-підприємців (ФОП). У цій статті детально розглянуто ключові показники та їхній вплив на оподаткування, штрафи та інші аспекти підприємницької діяльності.
Прожитковий мінімум та мінімальна зарплата у 2025 році
З 1 січня 2025 року діятимуть такі показники:
Прожитковий мінімум (грн):
- Для загального населення — 2920 грн.
- Діти до 6 років — 2563 грн.
- Діти від 6 до 18 років — 3196 грн.
- Працездатні особи — 3028 грн.
- Особи, які втратили працездатність — 2361 грн.
Мінімальна зарплата (грн):
- Місячний розмір — 8000 грн.
- Погодинний розмір — 48 грн.
Як вплинуть ці показники на підприємців у 2025 році?
1. Зарплата працівників
Згідно із Законом про оплату праці, мінімальний розмір зарплати працівника, який виконав місячну норму праці, не може бути меншим за 8000 грн. Якщо роботодавець нарахував меншу зарплату, він зобов’язаний провести відповідну доплату.
2. Оподаткування ФОП у 2025 році
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ):
- Мінімальний внесок становитиме 1760 грн (22% від мінімальної зарплати).
- Максимальна база нарахування ЄСВ збільшиться до 160 000 грн (20 мінімальних зарплат). Відповідно, максимальна сума ЄСВ сягне 35 200 грн.
Ставки оподаткування для ФОП за групами:
| Група ФОП | ЄСВ (грн) | Єдиний податок | Військовий збір |
|---|---|---|---|
| 1 група | 1760 | 302,80 грн | 800 грн |
| 2 група | 1760 | 1600 грн | 800 грн |
| 3 група | 1760 | 5% доходу або 3% + ПДВ | 1% доходу |
| 4 група | 1760 | залежить від категорії земель | 800 грн |
3. Податки на працівників
Для працівника з окладом 8000 грн загальне навантаження становитиме:
- ПДФО: 8000 × 18% = 1440 грн.
- Військовий збір: 8000 × 5% = 400 грн.
- ЄСВ: 8000 × 22% = 1760 грн.
Всього витрати роботодавця: 9760 грн на працівника.
До виплати працівнику: 6160 грн.
4. Штрафи та судові збори у 2025 році
Штрафи за порушення трудового законодавства
Розмір штрафу визначається на основі мінімальної зарплати (8000 грн). Наприклад, за порушення умов оплати праці штраф може становити до 240 000 грн.
Судовий збір
Ставки розраховуються від прожиткового мінімуму для працездатних осіб (3028 грн). Наприклад, за подання позову розмір судового збору залежить від категорії справи.
5. Ліміти доходів для ФОПів у 2025 році
- 1 група — 1 млн 336 тис. грн.
- 2 група — 6 млн 672 тис. грн.
- 3 група — 9 млн 336 тис. грн.
6. Податок на нерухомість у 2025 році
- Максимальна ставка податку: 120 грн за 1 кв. м.
- Податок розраховується за об’єкти, що використовуються для отримання доходів (здача в оренду, підприємницька діяльність).
Висновок
У 2025 році підприємців очікують значні зміни в податковому навантаженні. Мінімальна зарплата залишиться незмінною, однак зміни у розрахунках ЄСВ, штрафів та податків вплинуть на витрати ФОПів та роботодавців. Щоб уникнути неприємностей, варто заздалегідь адаптувати свою діяльність до нових умов.
