Які податки має сплачувати фізична особа в Україні?
Кожна фізична особа-резидент України зобов’язана сплачувати податки відповідно до законодавства. У цій статті ми детально розглянемо, які податки виникають у фізичних осіб, які ставки застосовуються, та у яких випадках податкову декларацію подавати обов’язково.
Хто вважається податковим резидентом України?
Фізична особа є резидентом України, якщо вона:
- є громадянином України;
- має постійне місце проживання в Україні;
- перебуває в Україні понад 183 дні протягом податкового року;
- має центр життєвих інтересів в Україні.
Основні види доходів, що оподатковуються
- заробітна плата;
- винагороди за цивільно-правовими договорами;
- доходи від оренди майна;
- інвестиційний прибуток;
- пасивні доходи (відсотки, роялті, дивіденди);
- іноземні доходи.
Основні податки для фізичних осіб
1. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
Ставки: 0%, 5%, 9% і 18%. Залежить від виду доходу. Найпоширеніша ставка — 18%.
2. Військовий збір
Ставка: 1,5% до 01.12.2024 року, після — 5%.
3. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)
Ставка: 22% — нараховується на заробітну плату, підприємницький дохід тощо. Мінімальний та максимальний розміри встановлюються щороку.
4. Податок на майно
Складається з податку на нерухомість, транспортного податку та плати за землю. Ставки встановлюються місцевими радами.
Звільнення від оподаткування
Від оподаткування звільняються деякі доходи: благодійна допомога, спадщина від близьких родичів, доходи від продажу майна (один раз за рік за певних умов) тощо.
Подання декларації про доходи
Фізичні особи, які отримали доходи без податкового агента (наприклад, від фрілансу або іноземного замовника), мають подати податкову декларацію до 1 травня наступного року. Сплата — до 1 серпня.
Наслідки неподання декларації
Податкова служба має інструменти для перевірки, зокрема, міжнародний обмін фінансовою інформацією. У разі виявлення ухилення — передбачена адміністративна, фінансова та кримінальна відповідальність.
#податки #ПДФО #ЄСВ #військовийзбір #нерухомість #транспортнийподаток #декларація #резидентУкраїни #доходи
