Через підвищення податків та повернення обов’язкової сплати ЄСВ, багато фізичних осіб — підприємців (ФОП), які не мають доходів, розглядають можливість відмови від єдиного податку. Це дозволяє уникнути непотрібних витрат, оскільки на загальній системі оподаткування в разі відсутності доходів податки не сплачуються, згідно з чинним законодавством.
Як перейти на загальну систему оподаткування?
Для того, щоб відмовитися від єдиного податку та обрати загальну систему, необхідно подати до податкового органу Заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування. Така заява має бути подана не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу чи року, з якого ви плануєте перейти на загальну систему.
В даному випадку термін — до 22 грудня 2024 року.
Важливе уточнення щодо термінів
Якщо останній день подачі заяви припадає на вихідний або святковий день, згідно з частиною п’ятою статті 254 Цивільного кодексу України, термін переноситься на перший робочий день після вихідного. Враховуючи, що 22 грудня 2024 року припадає на неділю, кінцевий термін подачі заяви — 23 грудня 2024 року.
Рекомендація: Хоча законодавчо термін можна перенести, краще подати заяву до 22 грудня, щоб уникнути будь-яких можливих непорозумінь.
Подача заяви через електронний кабінет
Інструкцію з того, як подати заяву через електронний кабінет платника податків на сайті ДПС України.
Коли потрібно реєструватися платником ПДВ?
Якщо за останні 12 календарних місяців до переходу на загальну систему оподаткування ваш дохід (виторг) перевищував 1 млн грн, після відмови від єдиного податку вам слід подати заяву про реєстрацію платником ПДВ (форма 1-ПДВ).
Така заява має бути подана не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому ви здійснили перехід на загальну систему оподаткування, тобто до 10 січня 2025 року.
Важливо: Якщо не подати заяву вчасно, податкова може направити вам лист з вимогою зареєструватися платником ПДВ та надати додаткові документи для підтвердження вашої господарської діяльності. Невиконання вимог або надання неповної інформації може призвести до перевірки вашої діяльності.
Що робити після переходу на загальну систему оподаткування?
- Скасування реєстрації РРО/ПРРО: Після переходу на загальну систему оподаткування слід скасувати реєстрацію РРО/ПРРО та відкликати Повідомлення/Заяву №20-ОПП.
- Закриття рахунків: Рекомендується закрити рахунки ФОП, щоб уникнути випадкових платежів на них.
- Припинення господарської діяльності: Після переходу на загальну систему важливо припинити діяльність як ФОП. Якщо ви продовжите отримувати доходи на особисту картку, податкова може нарахувати вам податки як на ФОП на загальній системі — ПДФО 18%, ВЗ 5%, ЄСВ 22% та ПДВ 20%.
- Моніторинг змін у законодавстві: Пам’ятайте, що норми щодо несплати податків у разі відсутності доходів можуть бути змінені, як це сталося у 2018 році.
Чи краще закрити ФОП або залишити його на загальній системі?
Не всі підприємці розуміють, що закриття ФОП може спричинити перевірку з боку податкової. Після закриття ФОП ви, ймовірно, отримаєте запит від податкової з вимогою надати документи, що підтверджують вашу діяльність за останній рік. Це може бути досить незручно, особливо якщо ви не хочете більше займатися підприємницькою діяльністю.
Ключові слова: відмова від єдиного податку, перехід на загальну систему оподаткування, реєстрація платником ПДВ, заява про відмову від єдиного податку, ФОП, податкова перевірка, загальна система оподаткування, ПДВ.
